Cómo funciona
Crédito de PIS/COFINS (contribuciones federales sobre los ingresos) parado
La exportación no paga PIS/COFINS a la salida, pero el crédito de 9,25% sobre insumos, energía y flete sigue generándose. Quien no vende en el mercado interno no tiene contra qué descontarlo, y ese saldo se puede recuperar en efectivo, trimestre a trimestre.
Base legal: Lei 10.637/2002, art. 5º; Lei 10.833/2003, art. 6º, §§1º e 2º.
Recupera los últimos 5 años
ICMS (impuesto estadual) acumulado que nadie transfiere
La salida para exportación es inmune; el ICMS pagado en la entrada queda. En São Paulo el crédito acumulado se registra en el e-CredAc (sistema de créditos acumulados de ICMS del estado) y puede transferirse a un proveedor o usarse en la compra de activos. Fuera del sistema, es dinero inmovilizado en el fisco estadual.
Base legal: LC 87/1996, arts. 3º, II, e 25; RICMS-SP, arts. 71 a 84 (e-CredAc).
Recupera los últimos 5 años
Insumo importado sin drawback
El insumo que entra para convertirse en un producto exportado puede ingresar con II (impuesto de importación), IPI (impuesto sobre productos industrializados), PIS/COFINS e ICMS suspendidos: es el drawback en su modalidad suspensión. La modalidad restitución fue extinguida: lo que se hace es analizar, antes de la próxima importación, si la operación cabe en la suspensión. Quien importa y exporta pagando todo en la entrada financia al gobierno durante meses.
Base legal: Lei 11.945/2009, art. 12; Portaria Secex 44/2020.
Vale de aquí en adelante, por operación
Cómo atendemos
- Identificación del crédito de PIS/COFINS de los últimos 5 años y solicitud de devolución en efectivo
- Registro del ICMS acumulado en el e-CredAc y su uso con proveedores o en activos
- Análisis de encuadre en el drawback suspensión antes de las próximas importaciones
- Cálculo mensual que ya incluye el crédito separado desde el inicio
Lo que suele aparecer
Exportadora en el Lucro Real (régimen basado en la utilidad contable efectiva) con saldo de PIS/COFINS acumulándose desde hace años y ningún PER/DCOMP (pedido electrónico de devolución o compensación de tributos) presentado.
Caso típico, sin número: el suyo sale de la revisión.