Come funziona
Credito PIS/COFINS (contributi federali sul fatturato) fermo
L'esportazione non paga PIS/COFINS in uscita, ma il credito del 9,25% su input produttivi, energia e trasporto continua a maturare. Chi non vende sul mercato interno non ha nulla contro cui compensarlo, e quel saldo è rimborsabile in denaro, trimestre per trimestre.
Base legale: Lei 10.637/2002, art. 5º; Lei 10.833/2003, art. 6º, §§1º e 2º.
Recupera gli ultimi 5 anni
ICMS (IVA statale) accumulato che nessuno trasferisce
La vendita per l'esportazione è immune da ICMS, ma l'ICMS pagato sugli acquisti resta. Nello Stato di San Paolo il credito accumulato viene registrato nell'e-CredAc (il sistema statale per i crediti ICMS accumulati) e può essere trasferito a un fornitore o usato per l'acquisto di beni strumentali. Fuori dal sistema, è liquidità ferma presso l'erario dello Stato.
Base legale: LC 87/1996, arts. 3º, II, e 25; RICMS-SP, arts. 71 a 84 (e-CredAc).
Recupera gli ultimi 5 anni
Input importati senza drawback
Gli input che entrano per diventare prodotti esportati possono entrare con II (dazio di importazione), IPI (imposta federale sui prodotti industrializzati), PIS/COFINS e ICMS sospesi: è il drawback in sospensione. La modalità di restituzione è stata abolita: ciò che si fa è analizzare, prima della prossima importazione, se l'operazione rientra nella sospensione. Chi importa ed esporta pagando tutto all'ingresso finanzia il governo per mesi.
Base legale: Lei 11.945/2009, art. 12; Portaria Secex 44/2020.
Vale da ora in avanti, per singola operazione
Come La assistiamo
- Individuazione del credito PIS/COFINS degli ultimi 5 anni e richiesta di rimborso
- Registrazione dell'ICMS accumulato nell'e-CredAc e suo utilizzo con fornitori o per beni strumentali
- Analisi dell'inquadramento nel drawback in sospensione prima delle prossime importazioni
- Calcolo mensile delle imposte che nasce già con il credito separato
Che cosa emerge di solito
Un'azienda esportatrice nel Lucro Real (regime dell'utile effettivo) con un saldo di PIS/COFINS che si accumula da anni e nessun PER/DCOMP (richiesta elettronica di rimborso o compensazione di crediti fiscali) presentato.
Un caso tipico, senza cifre: il Suo nasce dalla revisione.