So funktioniert es
Brachliegendes PIS/COFINS-Guthaben (Bundessteuern auf den Umsatz)
Exporte zahlen beim Verkauf kein PIS/COFINS, aber das Guthaben von 9,25% auf Vorleistungen, Energie und Fracht entsteht weiterhin. Wer nicht im Inland verkauft, hat nichts, womit er es verrechnen kann, und dieser Saldo kann in bar erstattet werden, Quartal für Quartal.
Rechtsgrundlage: Lei 10.637/2002, art. 5º; Lei 10.833/2003, art. 6º, §§1º e 2º.
Holt die letzten 5 Jahre zurück
Angesammeltes ICMS-Guthaben (Mehrwertsteuer der Bundesstaaten), das niemand überträgt
Der Verkauf zum Export ist nicht steuerbar (imune), das beim Einkauf gezahlte ICMS bleibt. In São Paulo wird das angesammelte Guthaben im e-CredAc (System des Bundesstaats für angesammelte ICMS-Guthaben) verbucht und kann an Lieferanten übertragen oder für den Kauf von Anlagevermögen verwendet werden. Außerhalb des Systems ist es Liquidität, die bei der Finanzverwaltung des Bundesstaats brachliegt.
Rechtsgrundlage: LC 87/1996, arts. 3º, II, e 25; RICMS-SP, arts. 71 a 84 (e-CredAc).
Holt die letzten 5 Jahre zurück
Importierte Vorleistungen ohne Drawback
Vorleistungen, die eingeführt werden, um zu exportierten Produkten zu werden, können unter Aussetzung von II (Einfuhrzoll), IPI (Bundesverbrauchsteuer auf Industrieprodukte), PIS/COFINS und ICMS eingeführt werden: Das ist der Drawback mit Aussetzung (drawback suspensão). Die Variante der Erstattung wurde abgeschafft: Man analysiert vor der nächsten Einfuhr, ob der Vorgang unter die Aussetzung fällt. Wer importiert und exportiert und dabei alles bei der Einfuhr zahlt, finanziert den Staat monatelang vor.
Rechtsgrundlage: Lei 11.945/2009, art. 12; Portaria Secex 44/2020.
Gilt ab jetzt, je Vorgang
So arbeiten wir mit Ihnen
- Ermittlung des PIS/COFINS-Guthabens der letzten 5 Jahre und Erstattungsantrag
- Verbuchung des angesammelten ICMS im e-CredAc und Verwendung bei Lieferanten oder für Anlagevermögen
- Analyse, ob der Vorgang unter den Drawback mit Aussetzung fällt, vor den nächsten Einfuhren
- Monatliche Steuerermittlung, die das Guthaben von Anfang an getrennt ausweist
Was häufig auftaucht
Ein Exportunternehmen im Lucro Real (Regime mit tatsächlichem Gewinn) mit einem seit Jahren wachsenden PIS/COFINS-Saldo und keinem eingereichten PER/DCOMP (elektronischer Antrag auf Erstattung oder Verrechnung von Steuerguthaben).
Ein typischer Fall, ohne Zahl: Ihre ergibt sich aus der Überprüfung.