Cómo funciona
Régimen que no acompañó el margen
Simples Nacional (régimen simplificado para pequeñas empresas), Lucro Presumido (régimen de utilidad presunta) o Lucro Real (régimen basado en la utilidad contable efectiva): el régimen que encajaba en el primer año rara vez es el mejor cuando la facturación, el margen y el mix de productos cambian. La comparación sale de los números de la tienda, no de una regla empírica.
Vale de aquí en adelante
ICMS en las ventas a otros estados
La venta interestadual al consumidor final implica el diferencial de alícuota (DIFAL) y, en muchos productos, la sustitución tributaria. Lo que ya tuvo ICMS pagado en la cadena no puede pagarlo de nuevo en su cálculo; en el Simples, esos ingresos se separan en el PGDAS (declaración mensual del Simples Nacional).
Base legal: EC 87/2015; LC 190/2022.
Se pueden recuperar hasta 5 años, según el caso
PIS/COFINS en producto monofásico
Cosméticos, higiene personal, medicamentos, autopartes y otros productos tienen el PIS/COFINS concentrado en el fabricante o importador. Quien revende no debería pagar de nuevo, y quien nunca separó esos ingresos en el Simples suele haber pagado de más.
Base legal: Lei 10.147/2000; Lei 10.485/2002.
Se pueden recuperar hasta 5 años, según el caso
Marketplace, flete y devolución
El marketplace transfiere el valor de la venta ya descontadas la comisión y el flete, pero la factura vale el monto total de la operación. Las devoluciones y cancelaciones requieren anular la factura y revertir el impuesto. En el Lucro Real, el flete pagado en la venta y el almacenamiento generan crédito de PIS/COFINS.
Base legal: Lei 10.637/2002 e Lei 10.833/2003, art. 3º, IX.
Vale de aquí en adelante
Cómo atendemos
- Comparación de regímenes con los números de la tienda: Simples, Presumido y Real
- Separación de la sustitución tributaria y del producto monofásico en el cálculo
- Rectificación de lo pagado de más, ítem por ítem, con su aprobación
- Cálculo mensual conciliado con las ventas de la tienda propia y del marketplace
Lo que suele aparecer
Tienda en el Simples que vende cosméticos y nunca separó los ingresos monofásicos en el PGDAS: paga PIS/COFINS de nuevo dentro del DAS (guía única de pago mensual del Simples Nacional), y la rectificación recupera el pasado.
Caso típico, sin número: el suyo sale de la revisión.