So funktioniert es
Einnahmen als Privatperson
Der Carnê-leão (monatliche Einkommensteuer-Vorauszahlung für Selbstständige) steigt bis auf 27,5%, und obendrauf wird noch INSS (Sozialversicherungsbeitrag) gezahlt. Als Unternehmen im Simples Nacional (vereinfachtes Steuerregime für kleine Unternehmen) beträgt die Einstiegsstufe der Anlage III 6%. Das gilt für die Einzelpraxis, für die multiprofessionelle Klinik (Logopädie, Psychologie, Ergotherapie, Physiotherapie) und für Fachkräfte, die in mehreren Einrichtungen arbeiten.
Rechtsgrundlage: progressive Tabelle der Einkommensteuer natürlicher Personen (IRPF); LC 123/2006, Anexo III.
Gilt ab jetzt
Simples Nacional in der falschen Anlage
Eine Klinik, deren Lohnsumme unter 28% des Umsatzes liegt, fällt in Anlage V, die bei 15,5% beginnt. Eine Anpassung von Pró-labore (Vergütung der Gesellschafter für ihre Tätigkeit) und Lohnsumme kann sie in Anlage III bringen. Das heißt Fator R, wird jeden Monat neu berechnet, und was wegen der falschen Anlage zu viel gezahlt wurde, holt man durch die Berichtigung des PGDAS (monatliche Steuererklärung des Simples Nacional) zurück.
Rechtsgrundlage: LC 123/2006, art. 18, §5º-J e §5º-M.
Holt die letzten 5 Jahre zurück
Lucro Presumido (Regime mit pauschal vermutetem Gewinn) ohne Krankenhaus-Gleichstellung (equiparação hospitalar)
Krankenhausleistungen haben eine Bemessungsgrundlage von 8% für die IRPJ (Ertragsteuer der Unternehmen) und 12% für die CSLL (Sozialabgabe auf den Nettogewinn), dieselbe wie im Baugewerbe, statt der 32% für Dienstleistungen allgemein. Voraussetzung sind eine Unternehmensgesellschaft (sociedade empresária) und eine Struktur nach den Vorgaben der Anvisa (brasilianische Gesundheitsaufsichtsbehörde). Eine Klinik, die die Anforderungen erfüllt und nie einen Antrag gestellt hat, kann fünf zurückliegende Jahre zurückholen.
Rechtsgrundlage: Lei 9.249/1995, art. 15, §1º, III, "a"; STJ, REsp 1.116.399.
Holt die letzten 5 Jahre zurück
So arbeiten wir mit Ihnen
- Berechnung des Fator R Monat für Monat, mit auf Anlage III abgestimmtem Pró-labore und abgestimmter Lohnsumme
- Berichtigung des PGDAS der letzten 5 Jahre, wo die Anlage falsch war
- Einstufung in die Krankenhaus-Gleichstellung, wenn die Struktur es zulässt
- Wechsel von Fachkräften von der Privatperson zum Unternehmen, ohne die Patientenversorgung zu unterbrechen
Was häufig auftaucht
Eine multiprofessionelle Klinik, die seit Jahren in Anlage V ist, mit einer Lohnsumme knapp unter 28%: Eine Anpassung des Pró-labore ändert die Anlage, und die Berichtigung holt die Vergangenheit zurück.
Ein typischer Fall, ohne Zahl: Ihre ergibt sich aus der Überprüfung.