So funktioniert es
Steuerregime, das mit der Marge nicht Schritt gehalten hat
Simples Nacional (vereinfachtes Steuerregime für kleine Unternehmen), Lucro Presumido (Regime mit pauschal vermutetem Gewinn) oder Lucro Real (Regime mit tatsächlichem Gewinn): Das Regime, das im ersten Jahr gepasst hat, ist selten das beste, wenn sich Umsatz, Marge und Produktmix ändern. Der Vergleich ergibt sich aus den Zahlen des Shops, nicht aus Faustregeln.
Gilt ab jetzt
ICMS bei Verkäufen in andere Bundesstaaten
Ein Verkauf an Endverbraucher in einem anderen Bundesstaat betrifft die Steuersatzdifferenz zwischen den Bundesstaaten (DIFAL) und bei vielen Produkten die Steuersubstitution. Was entlang der Lieferkette bereits mit ICMS belegt wurde, darf in Ihrer Steuerermittlung nicht noch einmal gezahlt werden; im Simples wird dieser Umsatz im PGDAS (monatliche Steuererklärung des Simples Nacional) getrennt ausgewiesen.
Rechtsgrundlage: EC 87/2015; LC 190/2022.
Holt je nach Fall bis zu 5 Jahre zurück
PIS/COFINS auf einphasig besteuerte Produkte (monofásico)
Bei Kosmetika, Körperpflegeprodukten, Arzneimitteln, Autoteilen und anderen Produkten ist das PIS/COFINS beim Hersteller oder Importeur konzentriert. Wer weiterverkauft, sollte nicht noch einmal zahlen, und wer diesen Umsatz im Simples nie getrennt ausgewiesen hat, hat in der Regel zu viel gezahlt.
Rechtsgrundlage: Lei 10.147/2000; Lei 10.485/2002.
Holt je nach Fall bis zu 5 Jahre zurück
Marktplatz, Fracht und Retouren
Der Marktplatz zahlt den Verkauf abzüglich Provision und Fracht aus, aber die Rechnung lautet auf den vollen Wert des Geschäfts. Retouren und Stornierungen müssen Rechnung und Steuer rückgängig machen. Im Lucro Real erzeugen die beim Verkauf gezahlte Fracht und die Lagerung ein PIS/COFINS-Guthaben.
Rechtsgrundlage: Lei 10.637/2002 e Lei 10.833/2003, art. 3º, IX.
Gilt ab jetzt
So arbeiten wir mit Ihnen
- Regimevergleich mit den Zahlen des Shops: Simples, Presumido und Real
- Trennung von Steuersubstitution und einphasig besteuerten Produkten in der Steuerermittlung
- Berichtigung des zu viel Gezahlten, Posten für Posten, mit Ihrer Genehmigung
- Monatliche Steuerermittlung, abgeglichen mit den Verkäufen im eigenen Shop und auf Marktplätzen
Was häufig auftaucht
Ein Shop im Simples, der Kosmetika verkauft und den einphasigen Umsatz im PGDAS nie getrennt hat: Er zahlt PIS/COFINS innerhalb des DAS (monatlicher Zahlschein des Simples Nacional) erneut, und die Berichtigung holt die Vergangenheit zurück.
Ein typischer Fall, ohne Zahl: Ihre ergibt sich aus der Überprüfung.