Come funziona
Regime che non ha seguito il margine
Simples Nacional (regime semplificato per le piccole imprese), Lucro Presumido (regime dell'utile presunto) o Lucro Real (regime dell'utile effettivo): il regime adatto al primo anno raramente è il migliore quando fatturato, margine e mix di prodotti cambiano. Il confronto nasce dai numeri del negozio, non da regole empiriche.
Vale da ora in avanti
ICMS sulle vendite verso altri Stati
Una vendita interstatale al consumatore finale comporta il differenziale di aliquota dell'ICMS tra gli Stati (DIFAL) e, per molti prodotti, la sostituzione tributaria. Ciò su cui l'ICMS è già stato versato lungo la filiera non può pagarlo di nuovo nel Suo calcolo delle imposte; nel Simples, questo fatturato viene separato nel PGDAS (dichiarazione mensile del Simples Nacional).
Base legale: EC 87/2015; LC 190/2022.
Può recuperare fino a 5 anni, a seconda del caso
PIS/COFINS sui prodotti monofase
Cosmetici, igiene personale, medicinali, ricambi auto e altri prodotti hanno il PIS/COFINS concentrato sul produttore o sull'importatore. Chi rivende non dovrebbe pagarlo di nuovo, e chi nel Simples non ha mai separato questo fatturato in genere ha pagato più del dovuto.
Base legale: Lei 10.147/2000; Lei 10.485/2002.
Può recuperare fino a 5 anni, a seconda del caso
Marketplace, spedizioni e resi
Il marketplace riversa la vendita al netto di commissione e spedizione, ma la fattura vale l'importo pieno dell'operazione. Resi e annullamenti devono stornare fattura e imposta. Nel Lucro Real, il trasporto pagato sulla vendita e il magazzinaggio generano credito di PIS/COFINS.
Base legale: Lei 10.637/2002 e Lei 10.833/2003, art. 3º, IX.
Vale da ora in avanti
Come La assistiamo
- Confronto tra regimi con i numeri del negozio: Simples, Lucro Presumido e Lucro Real
- Separazione di sostituzione tributaria e prodotti monofase nel calcolo delle imposte
- Rettifica di quanto pagato in più, voce per voce, con la Sua approvazione
- Calcolo mensile delle imposte verificato con le vendite del negozio proprio e dei marketplace
Che cosa emerge di solito
Un negozio nel Simples che vende cosmetici e non ha mai separato il fatturato monofase nel PGDAS: paga di nuovo il PIS/COFINS dentro il DAS (il documento di pagamento mensile del Simples Nacional), e la rettifica recupera il passato.
Un caso tipico, senza cifre: il Suo nasce dalla revisione.